Venituri din jocuri de noroc – noile cote de 4%, 20% și 40%: între fiscalitate și conformare
Începând cu 1 august 2025, regimul fiscal aplicabil veniturilor din jocuri de noroc a fost substanțial modificat prin Legea nr. 141/2025 privind unele măsuri fiscal-bugetare, publicată în Monitorul Oficial nr. 699 din 25 iulie 2025. Noile prevederi vizează atât operatorii economici din domeniu, cât și participanții individuali, în contextul unei politici bugetare orientate spre creșterea veniturilor publice și reducerea zonei gri a activităților de jocuri de noroc.
Modificările nu afectează doar cuantumul taxelor și impozitelor, ci și logica de conformare fiscală, urmărind o aliniere între reglementarea fiscală și obiectivele de responsabilitate socială. Într-un domeniu considerat tradițional „sensibil” din punct de vedere fiscal, noul regim juridic aduce claritate, dar și o sarcină fiscală semnificativ mai mare.
Analiză juridică
Potrivit datelor prezentate în Tax Newsflash KPMG din 31 iulie 2025, Legea nr. 141/2025 a revizuit integral sistemul de impunere a veniturilor din jocuri de noroc, introducând un barem progresiv de impozitare pentru persoanele fizice, aplicabil fiecărui venit brut obținut de la un organizator sau plătitor de venituri.
Conform noilor dispoziții, începând cu 1 august 2025, impozitul pe veniturile din jocuri de noroc se calculează astfel:
-
4% pentru veniturile de până la 10.000 lei, inclusiv;
-
400 lei + 20% pentru veniturile ce depășesc 10.000 lei și până la 66.750 lei, inclusiv;
-
11.750 lei + 40% pentru sumele ce depășesc 66.750 lei.
Aceste cote se aplică individual fiecărui venit brut declarat sau plătit, fără cumularea câștigurilor, iar impozitul reținut la sursă are caracter final, conform art. 110 alin. (5) Cod fiscal, aplicabil și anterior modificării.
Totodată, legea a introdus o majorare substanțială a taxelor anuale datorate de operatorii de jocuri de noroc, menținând principiul proporționalității între dimensiunea activității și sarcina fiscală:
-
pentru pariuri mutuale – taxa minimă anuală crește de la 120.000 euro la 144.000 euro;
-
pentru pariuri în cotă fixă și jocuri tradiționale în contrapartidă – pragul minim crește de la 200.000 euro la 240.000 euro;
-
pentru jocuri de tip slot-machine clasa A – taxa anuală se majorează de la 5.300 euro la 6.000 euro per aparat;
-
pentru jocurile de noroc online (clasele I și III) – se introduce o cotă de 30% din venitul brut obținut, cu un minim de 480.000 euro/an;
-
se dublează „taxa de viciu” pentru slot-machine și videoloterie, de la 500 euro la 1.000 euro/post.
Aceste creșteri, combinate cu noile cote de impozitare pentru câștigurile individuale, marchează cea mai amplă reformă fiscală din ultimul deceniu în acest domeniu.
Principiile fiscale și rațiunea modificării
Legea nr. 141/2025 se înscrie în linia principiilor generale consacrate de art. 3 Cod fiscal, respectiv echitatea, proporționalitatea și neutralitatea fiscală. Prin aplicarea unui sistem progresiv, legiuitorul urmărește o impozitare diferențiată în funcție de capacitatea contributivă, astfel încât micii jucători să suporte o sarcină redusă, iar câștigurile semnificative să fie supuse unui tratament fiscal mai sever.
În paralel, creșterea taxelor pentru operatori are o dublă finalitate:
-
Bugetară, prin creșterea contribuției sectorului la veniturile publice;
-
Etică, prin descurajarea expansiunii necontrolate a jocurilor de noroc și consolidarea reglementării pieței.
De asemenea, cadrul procedural stabilit prin Codul de procedură fiscală rămâne aplicabil în integralitatea sa. Operatorii și plătitorii de venituri sunt obligați să efectueze reținerea la sursă și virarea impozitului până la data de 25 a lunii următoare celei în care s-a efectuat plata câștigului, conform art. 147 alin. (1) și art. 149 alin. (2) Cod fiscal.
Efecte practice și conformare
-
Pentru jucători (persoane fizice)
-
Impozitul se calculează la fiecare retragere sau plată, fără raportare la pierderile anterioare.
-
Reținerea este finală; nu se depune declarație unică.
-
Sumele nete plătite de operator sunt considerate venituri nete definitive.
-
-
Pentru operatori
-
Obligațiile declarative și de plată se intensifică, în special în cazul jocurilor online, unde trebuie să fie asigurată trasabilitatea fiecărui câștig.
-
Pentru autorizațiile aflate în derulare, legea impune recalcularea taxei de autorizare pentru perioada rămasă din anul 2025, la noile niveluri.
-
-
Pentru bugetul public
-
Se estimează o creștere a încasărilor cu peste 30% anual, însă impactul real depinde de gradul de conformare voluntară și de controlul activităților ilicite.
-
Concluzii
Noua formulă de impozitare a veniturilor din jocuri de noroc 2025 combină o politică fiscală de majorare a sarcinii bugetare cu o intenție declarată de responsabilizare a industriei. Deși impactul numeric asupra jucătorilor activi este vizibil, cadrul legal oferă o bază mai clară pentru aplicare și reduce incertitudinile interpretative.
Într-un domeniu caracterizat prin volatilitate și risc social, legea încearcă să stabilească un echilibru între libertatea economică și responsabilitatea fiscală, fără a renunța la principiul legalității și la coerența normativă consacrată de Codul fiscal.
Actualizat la 6 octombrie 2025
— Articol redactat de echipa STĂNILĂ Attorneys at Law – departamentul de drept fiscal.